Obligaciones fiscales de las empresas inactivas en 2020

Feb 1, 2020 | Información general

Los administradores de las sociedades inactivas deben saber que dejar una sociedad inactiva conlleva una serie de obligaciones y responsabilidades, que sino se cumplen puede tener consecuencias directas en su patrimonio personal.

Respecto a Hacienda existen una serie de obligaciones a cumplir:

  • COMUNICACIÓN FORMAL DE INACTIVIDAD: Se debe comunicar formalmente a Hacienda que la sociedad queda inactiva a partir de una determinada fecha. Esta comunicación se realiza mediante la correspondiente modificación en el censo de actividades económicas.

  • IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA)
    • En primer lugar, aunque la sociedad esté inactiva no debe olvidarse presentar la declaración del IVA correspondiente al último periodo en que se tuvo actividad y el correspondiente resumen anual de ese ejercicio.
    • A partir de la fecha del cese de la actividad, la sociedad no podrá emitir facturas de ventas. Las facturas de gasto que reciba, tendrán un IVA soportado que no se podrá deducir (artículo 93 de la Ley IVA).
    • El hecho de que el IVA será no deducible mientras la sociedad esta inactiva, es un punto muy importante, a tener en cuenta por los administradores. Y, en según que casos, puede ser interesante, mediante un estudio previo, dar de alta en actividad, la sociedad inactiva para recuperar las cuotas que se prevén soportar.
    • La empresa no tiene obligación de presentar las declaraciones trimestrales del IVA ni el correspondiente resumen anual del ejercicio. Siempre que haya estado en situación de inactividad durante todo el año.
    • De igual forma, la empresa no tiene tampoco obligación de llevar libro registro de facturas, pero sí a conservar los existentes durante cuatro años.
  • RETENCIONES DE IRPF (Impuesto sobre la renta de las personas físicas):
    • La obligación de efectuar retenciones sigue vigente aún con la inactividad declarada de la sociedad, por lo que cuando se dé el caso, la sociedad debe darse de alta en la obligación censal del modelo correspondiente a las retenciones a practicar, realizar su presentación e ingreso y darse de baja del mismo modelo. También habrá que presentar el correspondiente resumen informativo anual.
  • IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES:
  • Aunque la sociedad esté inactiva sigue existiendo la obligación de presentar el Impuesto sobre Sociedades. Hay que diferenciar dos situaciones
    • Si durante parte del ejercicio objeto de declaración la sociedad estuvo activa se presentará el impuesto normalmente. Además, si la entidad obtuvo una cuota íntegra positiva en el último ejercicio en el que estuvo activa, deberá presentar los pertinentes pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades.
    • Cuando la sociedad haya estado inactiva durante todo el año al que se refiere la declaración, en el Impuesto de Sociedades se deberá reflejar esta circunstancia. Se deben reflejar los datos del balance actual de la entidad, así que el resultado del ejercicio, en caso de existir, debe recogerse en el balance de situación directamente contra el patrimonio neto.

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